Ayuntamiento de Barlovento Expediente nº: 61/2024 Informe de Intervención: Estabilidad Presupuestaria, Sostenibilidad Financiera y Regla de Gasto SECRETARIA-INTERVENTORA Fecha Firma: 25/04/2024 HASH: 962cfab4bdd579fb6972ea5969150496 Procedimiento: Aprobación del Presupuesto Municipal para el ejercicio 2024 Documento firmado por: Intervención Sara Martín Barrera (1 de 1) INFORME Con motivo de la aprobación del presupuesto del ejercicio 2024, y en cumplimiento de lo previsto en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y en Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales, y de acuerdo con lo establecido en el artículo 15.7 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (en adelante LOEPSF), emito el siguiente INFORME 1.- Las Entidades Locales ajustarán sus presupuestos al principio de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativa europea y de conformidad con lo previsto en los artículos 3, 4, 11,12 y 13 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera. Se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o superávit estructural. Conforme establece el artículo 11.3 y 11.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad, las Corporaciones Locales no podrán incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, por lo que deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario. Se debe cumplir el principio de sostenibilidad financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites del déficit y deuda pública. Tras cuatro años de suspensión de las reglas fiscales, el Ministerio de Hacienda y Función Ayuntamiento de Barlovento Pág.1 de 8 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 1 de 8 Ayuntamiento de Barlovento Pública del Gobierno de España, mediante Nota de Prensa del día 6 de marzo de 2024, anunció que los objetivos de estabilidad vigentes en 2024 serán los contemplados en el Programa de Estabilidad que el Gobierno remitió en abril de 2023 a la Comisión Europea y recibieron el aval de las autoridades comunitarias (tras el rechazo del Senado por segunda vez a la senda de déficit propuesta por el Ministerio de Hacienda). Los objetivos fijados son los siguientes: - 1.- Objetivo de estabilidad presupuestaria de Entidades Locales: superávit del 0,2. - 2.- Objetivo de deuda pública de Entidades Locales: El Programa de Estabilidad no concreta cuál es el objetivo específico para las Entidades Locales. - 3.- Regla del gasto: 2,6. 2.- La Legislación aplicable viene determinada por: Los artículos 3, 4 y 8 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera; El artículo 16.2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales; Los artículos 51 a 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.La Disposición Final 31ª de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2013. El Reglamento (UE) Nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC-10); Los artículos 4.1.b, 15.3.c, 15.4.e, de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 3.- Tal y como dispone el artículo 16 apartado 1 y apartado 2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales, la Intervención Local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de Ayuntamiento de Barlovento Pág.2 de 8 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 2 de 8 Ayuntamiento de Barlovento estabilidad de la propia Entidad Local y de sus organismos y entidades dependientes. 4.- Esta Intervención informa sobre la evaluación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y la deuda pública del Presupuesto Municipal 2024. a) El principio de equilibrio presupuestario se desprende de la comparación de los capítulos 1 a 7 del presupuesto de gastos y los capítulos 1 a 7 de ingresos. El objetivo de estabilidad presupuestaria se define en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad financiera, y se identifica con una situación de equilibrio o superávit. Ejercicio que evalúas: Presupuesto 2024 PRESUPUESTO DE INGRESOS Datos del AYUNTAMIENTO + Capítulo 1: Impuesto Directos 365.000,00   365.000,00 + Capítulo 2: Impuesto Indirectos 636.800,00   636.800,00 + Capítulo 3: Tasas y otros ingresos 299.614,00   299.614,00 + Capítulo 4: Transferencias corrientes 3.574.316,78   3.574.316,78 + Capítulo 5: Ingresos patrimoniales 26.790,60   26.790,60 + Capítulo 6: Enajenación de inversiones 3,00   3,00 + Capítulo 7: Transferencias de capital 148.850,02   148.850,02 = A) TOTAL INGRESOS (Capítulos I a VII) 5.051.374,40 0,00 5.051.374,40 PRESUPUESTO DE GASTOS Datos del AYUNTAMIENTO + Capítulo 1: Gastos de personal 2.533.435,90   2.533.435,90 Ayuntamiento de Barlovento Pág.3 de 8 Datos del Presupuesto de ENTE DEPENDIENTE ingresos CONSOLIDADO Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 3 de 8 Datos del Presupuesto de ENTE DEPENDIENTE gastos CONSOLIDADO Ayuntamiento de Barlovento + Capítulo 2: Compra de bienes y servicios 1.870.383,48   1.870.383,48 + Capítulo 3: Gastos financieros 5.501,00   5.501,00 + Capítulo 4: Transferencias corrientes 164.611,00   164.611,00 + Capítulo 5: Fondo de Contigencia 22.600,00   22.600,00 + Capítulo 6: Inversiones reales 454.843,02   454.843,02 + Capítulo 7: Transferencias de capital 0,00   0,00 = B) TOTAL GASTOS (Capítulos I a VII) 5.051.374,40 0,00 5.051.374,40 = A - B = C) CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 0,00 0,00 0,00   D) AJUSTES SEC-10 -137.733,86   -137.733,86 C+D= F) CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN AJUSTADA -137.733,86 0,00 -137.733,86 % CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN AJUSTADA -2,73% -2,73%   % LÍMITE ESTABLECIDO   0,2% MOMENT O QUE EVALÚA Presupuesto S: Recaudación 2023 AJUSTES   Derechos Reconocidos PPTO. Corriente PPTO. Cerrado Total Negativo Positivo TOTAL % de ajuste Netos 2023 Impuestos Directos 432.802,70 352.170, 83 26.017,79 378.188,62 -54.614,08 0,00 -54.614,08 Impuestos Indirectos 682.434,55 683.206, 54 0,00 683.206,54 0,00 771,99 771,99 0,11 Tasas y otros ingresos 371.705,41 333.475, 05 12.671,02 346.146,07 -25.559,34 0,00 -25.559,34 TOTAL 1.486.942,66 1.368.85 2,42 38.688,81 1.407.541,2 3 -80.173,42 771,99 -79.401,43 IMPORTE DEL AJUSTE 1. IMPUESTOS, COTIZACIONES SOCIALES, TASAS Y OTROS INGRESOS -65.940,06 Ayuntamiento de Barlovento Pág.4 de 8 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 4 de 8 Prevision AJUSTE es Iniciales SEC - 12,62 365.000, 00 -46.058,26 % 636.800, 00 720,37 % - 6,88 299.614, 00 -20.602,16 % - 19,38 1.301.41 4,00 -65.940,06 % Ayuntamiento de Barlovento Contabilidad presupuestaria Contabilidad nacional AJUSTES Año Intereses (Cap.3 de Intereses Negativo Positivo TOTAL Gastos) 2023 3.917,74 3.917,74 0,00 0,00 0,00 IMPORTE DEL AJUSTE 3. TRATAMIENTO DE LOS INTERESES 0,00 Cuentas «413» y/o «555» AJUSTES Año Saldo inicial Saldo final Negativo Positivo TOTAL 2023 0,00 71.793,80 -71.793,80 0,00 -71.793,80 IMPORTE DEL AJUSTE 14. GASTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO Y PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA CORPORACIÓN LOCAL En caso de cumplirse y ejecutarse en su integridad el presupuesto de ingresos y gastos, teniendo en cuenta los ajustes sec realizados, podría dar lugar a una situación de incumplimiento de la estabilidad presupuestaria que para el año 2024 se ha establecido en superávit del 0,2% según Nota de Prensa del Ministerio de Hacienda de fecha 06/03/204. No obstante, dicho cumplimiento deberá comprobarse en el momento de la liquidación del presupuesto del 2024 para determinar la necesidad o no de realizar un plan económico financiero. b) Regla del Gasto: El cálculo de la regla de gasto no resulta obligatorio con ocasión de la aprobación del Presupuesto. Sin embargo, sí debe aprobarse el límite máximo de gasto no financiero, de acuerdo con el artículo 30 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, como también deberá evaluarse el cumplimiento de la regla de gasto en liquidación del Presupuesto. Es por ello que, esta Intervención, siguiendo un criterio prudente, considera oportuno realizar una estimación de la regla de gasto en aprobación del Presupuesto, para poner en Ayuntamiento de Barlovento Pág.5 de 8 -71.793,80 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 5 de 8 Ayuntamiento de Barlovento conocimiento de la Corporación los posibles términos y efectos de la senda fiscal y sus consecuencias sobre el gasto municipal previsto. La tasa de referencia para las Corporaciones Locales en el ejercicio 2024, es de un 2,6% del PIB, cumpliendo con la misma el proyecto de presupuesto sometido a valoración. Presupuesto 2024 2024 CÁLCULO DE LA REGLA DE GASTO (art. 12 Ley Orgánica 2/2012) = A) EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) 6.732.986,26 5.051.374,40 (-) Intereses de la deuda 5.501,00 5.501,00 = B) EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) 6.727.485,26 5.045.873,40 (-) Enajenación     (+/- ) Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local     (-) Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP     (+) Ejecución de Avales     (+) Aportaciones de capital     (+) Asunción y cancelación de deudas     (+/- Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto     ) (+) Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas     (+/- ) Adquisiciones con pago aplazado     (+/- ) Arrendamiento financiero     (+) Préstamos fallidos     (+/- ) Grado de ejecución del Gasto -1.151.080,13 (-) Ajustes Consolidación presupuestaria     (-) Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP -3.426.358,51 -1.701.407,92 (-) Inversiones Financieramente Sostenibles     (+/- ) Otros     Ayuntamiento de Barlovento Pág.6 de 8 Liquidación/Previsión Presupuesto Liquidación 2023 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 6 de 8 Ayuntamiento de Barlovento = D) GASTO COMPUTABLE 3.301.126,75 2.193.385,35         (-) Aumentos permanentes de recaudación (art. 12.4)   (+) Reducciones permanentes de recaudación (art. 12.4)   = E) GASTO COMPUTABLE AJUSTADO año n = Gº computable +/- Aumento/reducción permanente recaudación   2.193.385,35 a Variación del gasto computable -33,56% b Tasa de referencia crecimiento PIB m/p   2,60% CUMPLE CON LA REGLA DE GASTO b > a 1.193.570,70 CÁLCULO DEL LÍMITE DE GASTO NO FINANCIERO = E) GASTO COMPUTABLE AJUSTADO 2.193.385,35 (+) Aumentos permanentes de recaudación 0,00 (-) Reducciones permanentes de recaudación 0,00 (+) Intereses de la deuda 5.501,00 (+) Ajustes Consolidación presupuestaria 0,00 (+) Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP 1.701.407,92 (+) Disminución gasto computable por inversiones financieramente sostenibles 0,00 (+/- ) Ajustes SEC 10 1.151.080,13 (+) Margen de aumento hasta límite de la tasa de referencia 1.193.570,70 = LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO 6.244.945,10 c) El cumplimiento de la sostenibilidad financiera debe verificarse comprobando que la capacidad de asumir los compromisos presentes y futuros, es compatible con los objetivos de déficit y deuda pública, el cumplimiento del objetivo de sostenibilidad se cumple, según cuadro anexo. OBJETIVO 3. Verificación del Año 2024 Año 2023 cumplimiento del Objetivo de Sostenibilidad Financiera Deuda viva consolidada a 31 de 0,00 0,00 Ayuntamiento de Barlovento Pág.7 de 8 Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 7 de 8 Ayuntamiento de Barlovento diciembre Ingresos corrientes 4.902.521,38 4.389.119,66 % de deuda viva sobre los 0,00% 0,00 % ingresos corrientes Cumplimiento del objetivo de CUMPLE SOSTENIBILIDAD sostenibilidad financiera FINANCIERA La Secretaria Interventora. Fdo. Sara Martín Barrera Ayuntamiento de Barlovento Pág.8 de 8 CUMPLE SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Cód. Validación: 76H47SPM2D5TL4CPGLYHQG5KS Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 8 de 8