Ayuntamiento de Barlovento Expediente nº: 524/2024 Informe de Intervención: Estabilidad Presupuestaria, Sostenibilidad Financiera y Regla de Gasto Procedimiento: Aprobación del Presupuesto Municipal para el ejercicio 2025 Documento firmado por: Intervención INFORME Con motivo de la aprobación del presupuesto del ejercicio 2025, y en cumplimiento de lo previsto en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y en Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales, y de acuerdo con lo establecido en el artículo 15.7 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (en adelante LOEPSF), emito el siguiente INFORME 1.- Las Entidades Locales ajustarán sus presupuestos al principio de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativa europea y de conformidad con lo previsto en los artículos 3, 4, 11,12 y 13 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera. Se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o superávit estructural. Conforme establece el artículo 11.3 y 11.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad, las Corporaciones Locales no podrán incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, por lo que deberán mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario. Se debe cumplir el principio de sostenibilidad financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites del déficit y deuda pública. Ayuntamiento de Barlovento Pág.1 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 1 de 8 Ayuntamiento de Barlovento Según documento denominado “Preguntas Frecuentes sobre la aplicación de las reglas fiscales en 2025 y la evaluación de su cumplimiento en 2024 en relación con las entidades locales” de la Secretaría General de Financiación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda de marzo de 2025, el Plan Fiscal Estructural a Medio Plazo de España 2025-2028 (PFE) remitido por el Gobierno de España a la Comisión Europeo fue aprobado por Recomendación del Consejo de fecha 21 de enero de 2025 y según el mismo los objetivos fijados son los siguientes: - 1.- Objetivo de estabilidad presupuestaria de Entidades Locales: equilibrio presupuestario. - 2.- Objetivo de deuda pública aplicable al subsector local: 1,3% del PIB. - 3.- Regla del gasto: 3,2%. 2.- La Legislación aplicable viene determinada por: Los artículos 3, 4 y 8 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera; El artículo 16.2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales; Los artículos 51 a 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.La Disposición Final 31ª de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2013. El Reglamento (UE) Nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC-10); Los artículos 4.1.b, 15.3.c, 15.4.e, de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 3.- Tal y como dispone el artículo 16 apartado 1 y apartado 2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 Ayuntamiento de Barlovento Pág.2 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 2 de 8 Ayuntamiento de Barlovento de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales, la Intervención Local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la propia Entidad Local y de sus organismos y entidades dependientes. 4.- Esta Intervención informa sobre la evaluación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y la deuda pública del Presupuesto Municipal 2025. a) El principio de equilibrio presupuestario se desprende de la comparación de los capítulos 1 a 7 del presupuesto de gastos y los capítulos 1 a 7 de ingresos. El objetivo de estabilidad presupuestaria se define en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad financiera, y se identifica con una situación de equilibrio o superávit. Ejercicio que evalúas: Presupuesto 2025 PRESUPUESTO DE INGRESOS Datos del AYUNTAMIENTO Presupuesto de ingresos CONSOLIDADO Datos del ENTE DEPENDIENT E + Capítulo 1: Impuesto Directos 365.000,00 365.000,00 + Capítulo 2: Impuesto Indirectos 737.900,00 737.900,00 + Capítulo 3: Tasas y otros ingresos 309.612,00 309.612,00 + Capítulo 4: Transferencias corrientes 4.101.489,74 4.101.489,74 + Capítulo 5: Ingresos patrimoniales 29.794,60 29.794,60 + Capítulo 6: Enajenación de inversiones 3,00 3,00 + Capítulo 7: Transferencias de capital 621.776,54 621.776,54 = 6.165.575,88 0,00 6.165.575,88 A) TOTAL INGRESOS (Capítulos I a VII) Ayuntamiento de Barlovento Pág.3 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 3 de 8 Ayuntamiento de Barlovento PRESUPUESTO DE GASTOS Datos del AYUNTAMIENTO Presupuesto de gastos CONSOLIDADO Datos del ENTE DEPENDIENT E + Capítulo 1: Gastos de personal 2.954.773,68 2.954.773,68 + Capítulo 2: Compra de bienes y servicios 1.917.594,23 1.917.594,23 + Capítulo 3: Gastos financieros 4.501,00 4.501,00 + Capítulo 4: Transferencias corrientes 169.711,00 169.711,00 + Capítulo 5: Fondo de Contigencia 90.000,00 90.000,00 + Capítulo 6: Inversiones reales 1.028.995,97 1.028.995,97 + Capítulo 7: Transferencias de capital 0,00 0,00 = B) TOTAL GASTOS (Capítulos I a VII) 6.165.575,88 0,00 6.165.575,88 = A - B = C) CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 0,00 0,00 0,00 D) AJUSTES SEC-10 -8.302,11 -8.302,11 0,00 -0,13 % C+D= F) CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN AJUSTADA % CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN AJUSTADA % LÍMITE ESTABLECIDO 0 % Detalle de los Ajustes SEC-10: Presupuesto MOMENT O QUE EVALÚA S: Recaudación 2024 AJUSTES Total Negativo Positivo TOTAL Derechos Reconocidos Netos 2024 PPTO. Corriente PPTO. Cerrado % de ajuste AJUSTE SEC Prevision es Iniciales 456.233,54 30.108,23 381.837,43 -74.396,11 0,00 -74.396,11 -59.519,04 Impuestos Directos 351.729, 365.000, 773.092,87 0,00 773.092,87 0,00 0,00 0,00 0,00 773.092, 636.800, 371.158,97 18.663,39 351.451,89 -19.707,08 0,00 -19.707,08 -15.908,32 332.788, 299.614, Impuestos Indirectos Tasas y otros ingresos - 16,31 % 0,00 % - 5,31 % TOTAL 1.600.485,38 48.771,62 -94.103,19 0,00 -94.103,19 -75.427,36 1.457.61 0,57 1.506.382,1 - 21,62 1.301.41 4,00 Ayuntamiento de Barlovento Pág.4 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 4 de 8 Ayuntamiento de Barlovento % --75.427,36 IMPORTE DEL AJUSTE 1. IMPUESTOS, COTIZACIONES SOCIALES, TASAS Y OTROS INGRESOS AJUSTES Contabilidad presupuestaria Contabilidad nacional Año Intereses Negativo Positivo TOTAL Intereses (Cap.3 de Gastos) 4.179,07 4.179,07 0,00 0,00 0,00 IMPORTE DEL AJUSTE 3. TRATAMIENTO DE LOS INTERESES 0,00 Cuentas «413» y/o «555» AJUSTES Año Saldo inicial Saldo final Negativo Positivo TOTAL 75.000,00 7.874,75 0,00 67.125,25 67.125,25 67.125,25 IMPORTE DEL AJUSTE 14. GASTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO Y PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA CORPORACIÓN LOCAL En caso de cumplirse y ejecutarse en su integridad el presupuesto de ingresos y gastos, teniendo en cuenta los ajustes sec realizados, podría dar lugar a una situación de incumplimiento de la estabilidad presupuestaria, que para el año 2025 se ha establecido en equilibrio presupuestario. No obstante, dicho cumplimiento deberá comprobarse en el momento de la liquidación del presupuesto del 2025 para determinar la necesidad o no de realizar un plan económico financiero. b) Regla del Gasto: El cálculo de la regla de gasto no resulta obligatorio con ocasión de la aprobación del Presupuesto. Es por ello que, esta Intervención, siguiendo un criterio prudente, considera oportuno realizar una estimación de la regla de gasto en aprobación del Presupuesto, para poner en conocimiento de la Corporación los posibles términos y efectos de la senda fiscal y sus Ayuntamiento de Barlovento Pág.5 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 5 de 8 Ayuntamiento de Barlovento consecuencias sobre el gasto municipal previsto. La tasa de referencia para las Corporaciones Locales en el ejercicio 2025, es de un 3,2% del PIB, cumpliendo con la misma el proyecto de presupuesto sometido a valoración. Presupuesto 2025 Previsión Liquidación 2024 Presupuesto CÁLCULO DE LA REGLA DE GASTO (art. 12 Ley Orgánica 2/2012) = 6.408.956,08 6.165.575,88 A) EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) (-) Intereses de la deuda 4.539,23 4.501,00 = B) EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) 6.404.416,85 6.161.074,88 (-) Enajenación Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local (+/- ) (-) Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP (+) Ejecución de Avales (+) Aportaciones de capital (+) Asunción y cancelación de deudas Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto (+/- ) (+) Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas Adquisiciones con pago aplazado Arrendamiento financiero (+/- ) (+/- ) (+) Préstamos fallidos Grado de ejecución del Gasto -1.706.688,38 (+/- ) (-) Ajustes Consolidación presupuestaria (-) Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP -3.000.000,00 -3.000.000,00 (-) Inversiones Financieramente Sostenibles Otros (+/- ) = D) GASTO COMPUTABLE  3.404.416,85 1.454.386,50 (-) Aumentos permanentes de recaudación (art. 12.4) (+) Reducciones permanentes de recaudación (art. 12.4) Ayuntamiento de Barlovento Pág.6 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 6 de 8 Ayuntamiento de Barlovento = 1.454.386,50 E) GASTO COMPUTABLE AJUSTADO año n = Gº computable +/- Aumento/reducción permanente recaudación -57,28% a Variación del gasto computable b Tasa de referencia crecimiento PIB m/p 3,20% Límite permitido de gasto aplicada la tasa de referencia 3.513.358,19 RESULTADO: SÍ CUMPLE CON LA REGLA DE GASTO MARGEN DE AUMENTO HASTA EL LÍMITE DE LA TASA DE REFERENCIA 2.058.971,69 CUMPLE CON LA REGLA DE GASTO b > a 3.513.358,19 c) El cumplimiento de la sostenibilidad financiera debe verificarse comprobando que la capacidad de asumir los compromisos presentes y futuros, es compatible con los objetivos de déficit y deuda pública, el cumplimiento del objetivo de sostenibilidad se cumple, según cuadro anexo. OBJETIVO 3. Verificación del Año 2025 Año 2024 cumplimiento del Objetivo de Sostenibilidad Financiera Deuda viva consolidada a 31 de 0,00 0,00 diciembre Ingresos corrientes 5.543.796,34 4.902.521,38 % de deuda viva sobre los 0,00% 0,00 % ingresos corrientes Cumplimiento del objetivo de CUMPLE SOSTENIBILIDAD CUMPLE SOSTENIBILIDAD sostenibilidad financiera FINANCIERA FINANCIERA Ayuntamiento de Barlovento Pág.7 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 7 de 8 Ayuntamiento de Barlovento La Secretaria Interventora. Fdo. Sara Martín Barrera Ayuntamiento de Barlovento Pág.8 de 8 Cód. Validación: 7CWJ5SYGR7AM4ECQSKHEWYF2J Verificación: https://barlovento.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 8 de 8